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CASO PRÁCTICO DE LA NIC 7 ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO PDF

En las empresas, la generación de efectivo es un tema muy importante ya que les permite operar de manera continua, cumplir con sus obligaciones e invertir para el crecimiento de la compañía.

¿Qué es el flujo de efectivo?

El flujo de efectivo es el movimiento de dinero que se presenta en una empresa, es la manera en que el dinero es generado y aprovechado durante la operación de la empresa. Existe un ciclo en el cual sale dinero de la empresa el cual es el costo por producir bienes y/o servicios que se entregan a los clientes y obtiene dinero de parte de ellos para generar más riqueza.

Cuando una empresa obtiene dinero genera flujo positivo y esto se puede hacer de 3 maneras diferentes:

  • Por medio de la cobranza a los clientes (operación de la empresa).
  • Con aportaciones de capital de los socios, por medio de bancos o acreedores (financiamiento).
  • Por la venta de activos que ya no utiliza.

De igual manera la empresa utiliza el dinero generado para pagar sus costos y gastos que requiere para la operación de la empresa, esto es un flujo negativo.

¿Qué es el estado de flujo de efectivo?

El estado de flujo de efectivo es uno de los estados financieros básicos que informa sobre las variaciones y los movimientos de efectivo y sus equivalentes en un periodo dado.

Muestra el efectivo que ha sido generado y aprovechado en las actividades operativas, de inversión y financiamiento de la empresa.

Objetivos del flujo de efectivo
Entre los objetivos fundamentales del estado de flujo de efectivo se encuentran los siguientes:
• Proporcionar información oportuna a la gerencia para la toma de decisiones que ayuden a las operaciones de la empresa.

  • Brindar información acerca de los rubros y/o actividades en que se ha gastado el efectivo disponible.
  • Reportar flujos de efectivo pasados para generar pronósticos.
  • Determinar la capacidad de la empresa para hacer frente a sus obligacionescon terceros y con los accionistas.
  • Ayudar a tomar decisiones acerca de inversiones a corto plazo cuando exista un excedente de efectivo disponible.

La finalidad del estado de flujo de efectivo es presentar en forma comprensible y clara la información sobre el manejo de efectivo que tiene la empresa en un periodo determinado y de esta manera tener un informe de la situación financiera para conocer y evaluar la liquidez o solvencia de la empresa. DESCARGA AQUÍ